Re: Алгоритмы учета и движения НДС. Спальдо расчетов по НДС как регулятор.



Posted by Анимица Анатолий on February 25, 1999 at 22:33:18:

In Reply to: Принципы построения систем posted by Рустем Мухаметшин on February 25, 1999 at 10:11:08:

Автоматизация расчетов и формирования проводок по движению активов, обремененных НДС, в самом деле получается более естественно и надежно в рамках предложенной Рустемом Мухаметшиным модели. Мои системы построены в общем, так же. Некоторые отличия.
1. Последовательно реализуется принцип предъявления НДС к зачету - "поконтрагентно" при условии оплаты & оприходования.
1.1. Каждая платежка контрагенту (например, @60,@76) содержит в операции вопрос "в том числе сумма НДС", который реализуется в виде строки в поле назначения платежа и в виде увеличения на сумму этого НДС экстрапараметра "сальдо расчетов по НДС с этим контрагентом". Чтобы избежать лишних вопросов по поводу отнесения платежа на ту или иную поставку, легко прямо в плетежке реализовать принцип FIFO, указывая все уже акцептованные счета-фактуры и результирующее сальдо по ним, как бы авизо расчетов.
По предоплатам проблемы нет, веди договор или счет (инвойс-проформа) не налагает никаких обязательств на покупателя НДС по соотнесению фактуры и счет-проформы.
1.2. Каждая отфактурованная поставка принимается на баланс как множество ответов на вопросы "количество-сумма-в том числе сумма НДС" и никаких процентов. Это позволяет надежно удерживать сумму поставки и сумму НДС и не ломать себе голову ошибками в программе или ДНК поставщика.
1.3. Проводки по номенклатурным позициям отдельно не выполняются. Всего проводок на приеме N+1, где N - количество дебетуемых балансовых синтетических счетов (например, 10-01, 41-01, 44-3 в одной фактуре из 100 позиций - 3 проводки) плюс проводка (одна!) на 19-НДС счет. Никакого смысла в разделении НДС по видам нет.
При этом уменьшается сальдо расчетов по НДС с этим контрагентом, и на сумму (min [входящая сумма салдь НДС предоплаченного],[сумма НДС в фактуре]) производится проводка 68-НДС 19-НДС. Разумеется, надо отличать случаи поглощения НДС в стоимости товара на балансе (товар в рознице, медикаменты и материалы для производства седикаментов, купленные с НДС и ряд других). Обычно это можно сделать, прямо на приеме снося сумму НДС в стоимость товара на балансе, одновременно принудительно уменьшая (кредитуя) сальдо НДС.
1.4. Если оплата - после того, на приеме в дт 68-НДС ничего не идет, а проводка делается на платеже. Точно так же.
1.5. Итоги. В анализе счетов, в книхах, в оборотных ведомостях поставщик фигурирует чаще всего одной (двумя) строчками вместо 100, не нужно никаких nerase при накоплении этих сумм и еще масса неочевидных приятных вещей. И книги покупок выглядят хорошо. Каждая проводка в дебет 68-НДС - она и есть покупка в смысле книги покупок.
1.6. Букавально вчера мы с Сергеем Васеленко обсуждали этот вопрос по телефону, и, с его позволения, я цитирую его формулу - "41 60 и 19 60 - на накладной, 68 19 - на счет фактуре!".
О продажах и книге продаж поговорим в другой раз. Приглашаю высказываться.



Пpишедшие ответы: